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公司注銷前，這6大稅務(wù)問(wèn)題，定要處理好!
發(fā)布時(shí)間：2025-08-04 瀏覽次數(shù)：71 來(lái)自： 河北中慶稅務(wù)師事務(wù)所有限公司
公司注銷前，這6大稅務(wù)問(wèn)題，定要處理好!
一、賬面存貨≠倉(cāng)庫(kù)空了，補(bǔ)稅預(yù)警已拉響
很多老板覺(jué)得：“存貨都賣完了/過(guò)期了，賬面掛著數(shù)字怕什么？”
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：稅局查注銷時(shí)，若賬面存貨＞實(shí)際庫(kù)存，會(huì)被認(rèn)定為“視同銷售”！
庫(kù)存賬實(shí)不一致，系統(tǒng)直接跳預(yù)警
二、留抵稅額別浪費(fèi)，處理方式有講究
“進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多，留抵稅額反正用不完，注銷時(shí)直接清零？”想太美！
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：留抵稅額是企業(yè)“真金白銀”交的稅，注銷時(shí)若未處理，相當(dāng)于白送錢給稅局！
正確姿勢(shì)：
一般納稅人可申請(qǐng)“注銷時(shí)留抵稅額退稅”（2025年新政策支持）；
若有欠稅，可抵減欠繳稅款；
別聽(tīng)“找關(guān)聯(lián)公司開(kāi)票抵扣”的餿主意，這是虛開(kāi)，直接進(jìn)“黑名單”！
三、往來(lái)款掛賬超3年？稅局可能認(rèn)作“收入”
“其他應(yīng)收款-老板”掛了50萬(wàn)，反正公司要注銷，不還也沒(méi)事？
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：稅局盯著呢！長(zhǎng)期掛賬的“其他應(yīng)收款”（尤其是股東借款），可能被認(rèn)定為“股東分紅”，需補(bǔ)20%個(gè)稅；
“應(yīng)付賬款”長(zhǎng)期掛賬（超3年），可能被認(rèn)定為“無(wú)法支付的收入”，需補(bǔ)25%企業(yè)所得稅！
正確姿勢(shì)：
股東借款：注銷前歸還或轉(zhuǎn)為“實(shí)收資本”；
應(yīng)付賬款：聯(lián)系債權(quán)人核銷（簽書面協(xié)議），或提供對(duì)方破產(chǎn)等無(wú)法支付的證明。
四、未分配利潤(rùn)別“躺平”，個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)藏得深
“公司賺了200萬(wàn)，沒(méi)分紅，注銷時(shí)直接清零？”想省個(gè)稅？門都沒(méi)有！
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：注銷時(shí)，未分配利潤(rùn)屬于股東權(quán)益，若股東是自然人，需按“利息、股息、紅利所得”交20%個(gè)稅！
正確姿勢(shì)：注銷前完成分紅（交個(gè)稅），或用利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損（減少應(yīng)納稅所得額）。
五、印花稅是“潛在陷阱”，合同賬簿都要查
“印花稅才幾個(gè)錢，注銷時(shí)稅局不會(huì)查吧？”2025年印花稅稽查率暴漲30%！
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：購(gòu)銷合同、借款合同、營(yíng)業(yè)賬簿……甚至注銷當(dāng)年的賬簿，沒(méi)貼花/沒(méi)申報(bào)都要補(bǔ)！
正確姿勢(shì)：
自查近3年所有合同（包括電子合同），按稅率補(bǔ)申報(bào)；
營(yíng)業(yè)賬簿（實(shí)收資本+資本公積）按萬(wàn)分之二點(diǎn)五貼花（2025年優(yōu)惠政策）
六、社保欠繳=注銷卡殼，別等最后才想起
“社保賬戶沒(méi)錢，反正公司要注銷，不交了？”金稅四期下，社保和稅務(wù)數(shù)據(jù)全打通！
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：社保欠繳的企業(yè)，稅局直接卡住注銷流程，還會(huì)收每日萬(wàn)分之五的滯納金，甚至影響法人征信！
正確姿勢(shì)：注銷前核對(duì)社保臺(tái)賬，優(yōu)先補(bǔ)繳欠繳的社保費(fèi)（可申請(qǐng)分期，但別拖！）。
最后：建議提前3-6個(gè)月梳理稅務(wù)賬，找專職財(cái)務(wù)或代賬公司排查風(fēng)險(xiǎn)。
2025年稅務(wù)監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)，別讓“注銷”變成“補(bǔ)稅大戰(zhàn)”！
你注銷公司時(shí)踩過(guò)哪些坑？評(píng)論區(qū)聊聊，幫更多老板避坑～
關(guān)注我，了解更多財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。有以下幾個(gè)方面問(wèn)題可以聯(lián)系小編：
1.增值稅高、企業(yè)所得稅高；
2.因?yàn)樯绫Ｈ攵?，?dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過(guò)高，人力成本高;
3.企業(yè)稅負(fù)壓力大、無(wú)票支出多，缺成本票，缺進(jìn)項(xiàng)票導(dǎo)致利潤(rùn)虛高;
4.企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時(shí)工的薪資發(fā)放;
5.返傭費(fèi)、居間費(fèi)、傭金;
6.自然人代辦，靈活用工，個(gè)體戶，有限公司等業(yè)務(wù);